为响应监管机构对资本市场高质量发展的要求，德勤近日发布《关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设 推进内部控制评价和审计的通知》，旨在协助企业建立健全、有效的内控体系，提升治理水平与风险防范能力。本文将对通知核心要点进行解读，并介绍相关的技术咨询与服务体系。

一、通知核心要点解读

1. 监管背景与目标：通知明确指出，强化内控是落实《证券法》、上市公司治理准则及注册制改革要求的关键举措。目标在于通过系统化的内控建设、评价与审计，提升企业信息披露质量，保护投资者权益，防范财务舞弊与运营风险，为市场稳健运行奠定基础。
2. 适用范围与重点：通知覆盖所有上市公司及拟上市（包括IPO申报）企业。其中，上市公司需持续优化内控体系，拟上市企业则需在申报前完成内控规范建设。重点领域包括公司治理、财务报告、资金活动、采购销售、关联交易、信息披露等高风险环节。
3. 内控建设要求：企业应建立以风险管理为导向的内控框架，结合业务特点设计控制流程，明确职责分工。强调“一把手”责任，要求董事会、管理层直接参与内控设计与监督，确保内控与企业战略、业务流程深度融合。
4. 内控评价与审计推进：企业需定期开展内控自我评价，形成评价报告并披露；鼓励聘请第三方审计机构进行内控审计（尤其是科创板、创业板等强调合规性的板块）。通知细化评价标准，要求关注内控设计的合理性及执行的有效性，对缺陷及时整改。
5. 数字化转型支持：通知提倡利用大数据、人工智能等技术提升内控效率，例如通过自动化工具监控交易异常、实现实时风险预警，推动内控从“人防”向“技防”升级。

二、德勤技术咨询与服务体系
针对通知要求，德勤提供全方位技术支持，助力企业高效落地内控建设：

1. 内控诊断与框架设计：通过风险评估、流程梳理，识别企业内控短板，定制符合监管要求及行业特性的内控框架，包括政策制度、权限矩阵、控制文档等。
2. 内控数字化解决方案：提供智能内控平台搭建服务，整合ERP、财务系统数据，实现控制点自动化测试、风险仪表盘可视化及合规报告生成，降低人工成本。
3. 内控评价与审计辅助：协助企业开展自我评价，编制评价报告；提供内部审计外包或咨询，确保审计程序符合《企业内部控制审计指引》等规范。
4. IPO内控专项辅导：为拟上市企业提供上市前内控合规整改服务，包括治理结构优化、财务内控强化、IT系统控点植入等，助力通过监管审核。
5. 培训与能力建设：面向董事会、内审部门及业务人员，开展内控政策、操作流程及技术工具培训，提升全员内控意识与执行能力。

德勤此次通知解读及相关技术服务，凸显了内控在资本市场“提质增效”中的核心作用。企业应主动把握监管趋势，借力专业机构，构建前瞻性、数字化的内控体系，不仅满足合规要求，更为长期稳健发展注入动力。